В статье «Расчетный счет»  мы уже рассматривали порядок открытия расчетного счета, для чего он нужен и какие документы для этого требуются.В следующей (данной) статье я хочу описать документальное оформление расчетных операций по текущему счету и обязанности банка.

Приём и выдача денежных средств или безналичные перечисления банк осуществляет по расчетно-платежным документам. Наиболее распространенные из них являются:

• Объявление на взнос наличными — бланк установленного образца, который передается в банк при взносе наличных средств, для зачисления их на расчетный счет. Состоит из трех частей. Одна часть бланка это квитанция выданная банком, вкладчику денежных средств на расчетный счет, и служит оправдательным документом для определенной бухгалтерской записи об источнике денежных средств. Другая часть бланка (в форме мемориального ордера) возвращается предприятию и является подтверждением зачисления денег на его счет (выписка банка). Третья часть бланка остается в банке и учитывается в его документации.
• Денежные и расчетные чеки. Денежный чек – документ для снятия в банке с текущего счета в кассу предприятия, указанной в чеке сумы наличных денежных средств.
• Платежные поручения — поручение (распоряжение) банку на перечисления денежных средств (сумма указанна в распоряжении) с расчетного счета предприятия на расчетный счет предприятия- получателя. Платежное поручение является наиболее распространенным для осуществления безналичных расчетов. Действует в течении десяти календарных дней с момента подачи поручения.
• Платежные требования- поручения – используются при безналичных расчетах между предприятиями за товарно-материальные ценности.
• Заявление на предоставление аккредитива. Аккредитив – условное денежное обязательство принимаемое банком по поручению приказодателя осуществить платеж против надлежащего представления бенефициаром документов (платеж в обмен на документы, документы в обмен на деньги).

Для того чтобы произвести операции на счетах банк должен получить письменные распоряжения клиента, они должны быть предоставлены на бланках установленного образца, заполняться без каких — либо исправлений, в нужном количестве экземпляров. Должны быть подписаны руководителем предприятия и главным бухгалтером с оттиском печати.

Все услуги банка оплачиваются клиентом. В свою очередь банк ежемесячно начисляет в пользу клиента, установленный договором, процент на остаток средств.

Все расчетные документы, поступившие в банк в течение операционного периода, исполняются банком в тот же день. Документы, поступившие после операционного периода, исполняются на следующий рабочий день.

В определенные сроки, установленные клиентом, банк выдает предприятию выписки с его расчетного счета, то есть список проведенных за отчетный период операций. К выписке банка прилагаются оправдательные документы, на основании которых были зачислены или списаны средства. Выписка банка практически, представляет собой второй экземпляр лицевого счета. Держа у себя денежные средства предприятия, банк считает его своим кредитором, а себя соответственно должником предприятия.

В банковской выписке обязательными реквизитами являются:

• Номер расчетного счета клиента;
• Дата предыдущей выписки и её предстоящий остаток, который является входящим для последующей выписки;
• Сумы перечислений, увеличивающие или уменьшающие сальдо счета (остаток денежных средств);
• Остаток денежных средств на дату выписки.

Полученная из банка выписка проверяется и дорабатывается, подбираются все оправдательные документы и проставляются корреспондирующие счета. Если обнаружены ошибочные зачисления или списания денежных средств, с расчетного счета, необходимо в письменном виде сообщить банку об ошибках для внесения исправления и корректировок. В последующих выписках, банк проводит исправления.

Выписки банка являются регистрами аналитического учета и служат обоснованием для учетных записей по счету.

Пример банковской выписки: